Materi
Tiga laporan proyeksi saling mengunci lewat jalur yang selalu sama. OpenStax merangkumnya: laba bersih mengalir ke laba ditahan di neraca, dan arus kas disusun dari laba bersih, beban nonkas, serta perubahan akun modal kerja di neraca.
Arus kas operasi = laba bersih + penyusutan − kenaikan modal kerja. Arus kas investasi = −belanja modal. Arus kas pendanaan = pinjaman baru − cicilan pokok − dividen. Kas akhir = kas awal + ketiganya. Di neraca, kas mengambil kas akhir dari arus kas; piutang, persediaan, dan utang usaha dari jadwal modal kerja; aset tetap dari jadwal aset; utang bank dari jadwal utang; dan laba ditahan = laba ditahan awal + laba bersih − dividen.
Draf pertama OpenStax memakai kas sebagai angka penyeimbang neraca, lalu menggantinya setelah proyeksi arus kas disusun. Selama kas masih penyeimbang, neraca selalu seimbang dan karena itu tidak bisa mendeteksi jalur yang putus. Model di kelas ini menghitung kas dari arus kas, sehingga baris pemeriksaan menjadi bukti bahwa semua jalur tersambung.
Kas akhir = kas awal + arus kas operasi + investasi + pendanaan
Laba ditahan akhir = laba ditahan awal + laba bersih − dividen
Pemeriksaan = total aset − (total liabilitas + ekuitas) → 0