Materi
Laporan laba rugi disusun dengan dasar akrual, sehingga laba tidak sama dengan uang yang masuk. Laporan arus kas menjelaskan dari mana kas berasal dan ke mana perginya dalam tiga bagian. Kegiatan operasi memuat kas dari pelanggan, kas untuk pemasok dan beban harian, serta bunga yang diterima. Kegiatan investasi memuat pembelian dan penjualan harta jangka panjang seperti peralatan. Kegiatan pendanaan memuat pinjaman yang diterima atau dilunasi, setoran pemilik, dan penarikan pemilik.
Metode langsung menyusun bagian operasi dari penerimaan dan pengeluaran kas yang sebenarnya, baris demi baris. Untuk usaha kecil yang semua uangnya lewat satu rekening, bahannya adalah buku kas itu sendiri: tiap baris diberi golongan kegiatan, lalu dijumlahkan per golongan. Jumlah ketiga bagian harus sama dengan kenaikan atau penurunan saldo kas selama periode itu. Metode tidak langsung, yang berangkat dari laba bersih, menghasilkan arus kas operasi yang sama dan diajarkan di kelas Manajemen Keuangan.
=SUMIF($C$2:$C$40,"Investasi",$D$2:$D$40)