Materi
Toko Lentera menyimpan seluruh uangnya di satu rekening giro, dicatat di akun Kas. Pada akhir bulan, saldo akun Kas hampir tidak pernah sama dengan saldo di rekening koran bank, karena kedua pihak mencatat transaksi yang sama pada waktu berbeda, dan sebagian transaksi baru diketahui salah satu pihak. Rekonsiliasi bank mencari saldo yang benar dari kedua sisi sampai keduanya bertemu di satu angka.
Sisi bank disesuaikan untuk transaksi yang sudah dicatat toko tetapi belum diproses bank: setoran dalam perjalanan ditambahkan, cek beredar yang belum dicairkan penerimanya dikurangkan. Sisi buku disesuaikan untuk transaksi yang sudah diproses bank tetapi belum diketahui toko: bunga jasa giro dan transfer pelanggan ditambahkan, biaya administrasi bank dan cek pelanggan yang ditolak karena dana tidak cukup dikurangkan.
Saldo bank disesuaikan = saldo rekening koran + setoran dalam perjalanan − cek beredar
Saldo buku disesuaikan = saldo akun Kas + bunga + transfer masuk − biaya bank − cek ditolakHanya pos di sisi buku yang dijurnal, karena hanya pos itu yang belum tercatat di pembukuan toko. Pos di sisi bank akan diproses bank dengan sendirinya pada bulan berikutnya.
