Materi
Anggaran baru berguna bila dibandingkan dengan realisasinya. Selisih keduanya disebut varians. Lembar kerja ini memakai varians = realisasi − anggaran, dan persen varians = varians ÷ anggaran, karena anggaranlah patokannya.
Tanda varians belum mengatakan baik atau buruk. OpenStax menetapkan aturannya: varians menguntungkan terjadi bila pendapatan lebih tinggi dari anggaran atau beban lebih rendah dari anggaran; tidak menguntungkan bila pendapatan lebih rendah atau beban lebih tinggi. Jadi varians positif pada pendapatan menguntungkan, tetapi varians positif pada beban tidak menguntungkan. Di lembar kerja, setiap pos diberi kolom jenis (Pendapatan atau Beban), dan statusnya ditentukan IF bertingkat yang memeriksa jenis dulu, baru tanda variansnya. OpenStax juga mengingatkan bahwa varians menguntungkan pun perlu ditelusuri sebabnya; kolom status hanya penanda, bukan penilaian.
Contoh di sebuah toko bangunan di Cirebon, varians di F2 dan jenis di C2:
=IF(C2="Beban",IF(F2>0,"Boros","Hemat"),IF(F2>0,"Di atas target","Di bawah target"))Untuk rekap per departemen, anggaran dan realisasi dijumlahkan masing-masing dengan SUMIF, lalu variansnya dihitung dari kedua total itu.
