Materi
Setelah pencocokan, setiap pos yang belum sama dikelompokkan ke salah satu dari dua sisi. OpenStax menyusunnya begini. Sisi bank menyesuaikan saldo rekening koran untuk transaksi yang sudah dicatat perusahaan tetapi belum diproses bank: setoran dalam perjalanan ditambahkan, cek beredar dikurangkan. Sisi buku menyesuaikan saldo buku kas untuk transaksi yang sudah diproses bank tetapi belum dicatat perusahaan: bunga jasa giro dan transfer masuk dari pelanggan ditambahkan; biaya administrasi dan cek pelanggan yang ditolak bank dikurangkan.
Di lembar kerja, setiap pos ditulis sebagai satu baris dengan kolom jenis, lalu total tiap jenis diambil dengan SUMIF. Dengan begitu daftar pos bisa bertambah tanpa mengubah susunan rekonsiliasinya. Baris terakhir adalah bukti: saldo bank disesuaikan dikurangi saldo buku disesuaikan harus nol. Selisih yang bukan nol berarti ada pos yang terlewat, salah sisi, atau salah tanda.
Contoh, saldo rekening koran di J1 dan daftar pos di A:C:
=J1+SUMIF($B$2:$B$30,"Setoran dalam perjalanan",$C$2:$C$30)-SUMIF($B$2:$B$30,"Cek beredar",$C$2:$C$30)Ayat jurnal untuk pos sisi buku dibahas di kelas Akuntansi Perusahaan Dagang. Yang penting di sini: pos sisi bank tidak dijurnal, karena bank akan memprosesnya sendiri bulan berikutnya.
