Audit Internal Dasar: Pengendalian, Bukti, dan Temuan
Pelajaran 4 dari 14
–
Peran audit internal dan pengendalian internal
Misi: memetakan pengendalian koperasi
Setelah pelajaran ini kamu bisa menggolongkan pengendalian sebuah koperasi ke komponennya, menunjuk pelanggaran pemisahan tugas, menangani ancaman independensi, dan menamai jenis kekurangannya.
±17 menit
4 latihan
Diperiksa 28 Okt 2026
Latihan di pelajaran ini butuh akun gratis. Progres, kode, dan catatanmu hanya tersimpan di browser ini. Masuk untuk menyimpannya
Materi
Koperasi simpan pinjam Tunas Mandiri di Purwokerto baru membentuk satuan pengawasan intern. Dewi Anggraini diangkat sebagai kepala SPI dan melapor kepada pengawas koperasi; sebelumnya ia tiga tahun menjadi manajer kredit dan menyetujui pinjaman di atas Rp20.000.000. SPI-nya dua orang: Dewi dan Fajar. Tugas pertama mereka adalah memetakan pengendalian internal koperasi sebelum menyusun rencana audit.
Catatan awal Dewi: pengurus menandatangani kode etik setiap tahun; laporan tunggakan dikirim ke ketua tiap Senin, dan nomor pengaduan anggota dibaca langsung oleh pengawas; teller menerima angsuran tunai, menyimpannya di brankas, dan bisa mengubah saldo pinjaman anggota di sistem; pencairan pinjaman ditandatangani manajer kredit dan bendahara. SOP kredit tidak mewajibkan survei lapangan untuk pinjaman berapa pun, dan tahun lalu dua pinjaman atas nama anggota fiktif lolos lalu tidak pernah diangsur.
Latihan
0/4 lulus
Misi akhir modul: luluskan minimal 4 dari 4 tugas. Jawaban diperiksa di server. Lulus berarti kamu memahami contohnya, bukan penilaian seluruh pekerjaanmu.
Latihan 1 dari 4
Catatan mana yang termasuk komponen informasi dan komunikasi?
Latihan 2 dari 4
Susunan tugas mana di Tunas Mandiri yang melanggar pemisahan tugas Green Book?
Latihan 3 dari 4
Rencana audit pertama SPI adalah menguji berkas pinjaman di atas Rp20.000.000 tahun lalu, yang sebagian besar disetujui Dewi sendiri. Langkah yang sesuai Yellow Book dan SKKNI unit pengelolaan risiko independensi?
Latihan 4 dari 4
Pinjaman fiktif lolos karena SOP kredit tidak mewajibkan survei lapangan untuk pinjaman berapa pun. Jenis kekurangannya?
