Materi
Utang ke pemasok muncul ketika barang diambil sekarang dan dibayar nanti. OpenStax menyebutnya utang usaha: kewajiban kepada pemasok setelah membeli barang atau jasa secara kredit, dengan nota atau faktur yang memuat tanggal, jumlah, dan syarat bayarnya. Barang yang belum dibayar itu sudah milik toko dan sudah boleh dijual; yang belum selesai hanya kewajiban membayarnya.
Buku utang mencatat setiap nota: pemasok, nilai nota, yang sudah dibayar, dan tanggal jatuh tempo. Sisa utang adalah nilai nota dikurangi yang sudah dibayar. Jumlah hari menuju jatuh tempo adalah tanggal jatuh tempo dikurangi tanggal hari ini; angka negatif berarti tanggalnya sudah lewat.
Dari kolom hari itu, urutan bayar bisa disusun: nota yang sudah lewat dan yang jatuh tempo dalam tujuh hari ke depan menjadi kebutuhan kas paling dekat. OpenStax menyebut jadwal pembayaran utang sebagai salah satu bagian anggaran kas, karena jadwal itu menunjukkan kapan uang akan dipakai. Status di lembar kerja diperiksa berurutan: nota yang sisanya nol disebut lunas lebih dulu, walaupun tanggal jatuh temponya sudah lewat.
