Misi: Laporan tiga bulan untuk bank

Bu Ratna ingin mengajukan pinjaman ke bank dan diminta membawa catatan keuangan warung tiga bulan terakhir. Bank Indonesia menjelaskan alasannya di halaman SI APIK: tanpa catatan, bank tidak bisa melihat rekam jejak keuangan sebuah usaha, dan laporan keuangan yang lengkap membantu bank menilai kondisi usaha itu. Syarat pinjaman sendiri ditetapkan masing-masing lembaga dan tidak dibahas di kelas ini.

OpenStax menyusun laporan dalam urutan yang saling mengunci. Laba rugi dibuat lebih dulu, dan labanya dibawa ke laporan perubahan modal. Modal akhir dari laporan itu harus sama dengan harta dikurangi utang pada tanggal yang sama. Ringkasan arus kas menjelaskan kenapa kas berubah sebesar itu: dari laba, setoran, prive, dan perubahan piutang, stok, serta utang.

Misi ini memakai catatan Warung Bu Ratna dari Juli sampai September. Stok akhir satu bulan menjadi stok awal bulan berikutnya, dan modal akhir satu bulan menjadi modal awal bulan berikutnya, jadi rumusnya merangkai ketiga bulan. Satu sel selisih di akhir menjadi bukti bahwa laporannya cocok.