Laba tidak sama dengan uang bertambah

Pemilik sering bingung: laba bulan ini Rp7.250.000, tetapi uang di laci dan rekening hanya bertambah Rp600.000. Keduanya bisa benar sekaligus. OpenStax menulis bahwa arus kas sering berbeda jauh dari laba berbasis akrual, dan sebagian besar perbedaannya soal waktu: laba mencatat penjualan saat pekerjaan selesai, sedangkan kas baru bergerak saat pelanggan membayar.

Selisih itu ditelusuri dengan jembatan dari laba ke perubahan kas. Mulai dari laba. Kurangi kenaikan piutang, karena penjualan itu belum menjadi uang. Kurangi kenaikan stok, karena uangnya berubah menjadi barang di rak. Tambahkan kenaikan utang pemasok, karena barangnya sudah dipakai tetapi belum dibayar. Lalu kurangi prive, pokok cicilan, dan pembelian peralatan, dan tambahkan setoran modal; pos-pos itu menggerakkan kas tanpa menyentuh laba. Bila piutang, stok, atau utang turun, arahnya terbalik.

Perubahan kas = laba − kenaikan piutang − kenaikan stok + kenaikan utang
                − prive − pokok cicilan − peralatan + setoran modal

Hasil jembatan harus sama dengan saldo akhir dikurangi saldo awal di buku kas. Bila berbeda, ada transaksi yang terlewat di salah satu catatan.